АДМИНИСТРАЦИЯ
ЩЕГОЛЯНСКОГО СЕЛЬСОВЕТА
БЕЛОВСКОГО РАЙОНА
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18.04.2019 г. № 33
Об утверждении Порядка осуществления полномочий ор-ганами внутреннего муниципального финансового кон-троля по внутреннему муниципальному финансовому контролю
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федера-ции и статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Россий-ской Федерации», Уставом муниципального образования «Щеголянский сельсо-вет» Беловского района Курской области
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Порядок осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финан-совому контролю согласно приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Ответственность за организацию и функционирование системы внут-реннего финансового контроля возлагается на главного бухгалтера Л.В.Абакумову
3. Контроль за исполнением настоящего постановления отставляю за со-бой.
4. Постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит офи-циальному опубликованию
Глава Щеголянского сельсовета
Беловского района Курской области И.В.Малахов
Приложение № 1
к постановлению Администрации Щеголянского сельсовета Беловского района Курской области «Об утверждении Порядка осуществления полномочий органами внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципаль-ному финансовому контролю»
от .18.04.2019г. №33
ПОРЯДОК
осуществления полномочий органами внутреннего муни-ципального финансового контроля по внутреннему муни-ципальному финансовому контролю
1. Общие положения
1.1. Настоящее положение о внутреннем финансовом контроле разработано в со-ответствии с законодательством РФ, устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля.
1.2. Внутренний финансовый контроль представляет собой мероприятия, осуще-ствляемые в ходе бюджетного процесса специально уполномоченными подразде-лениями (должностными лицами) администрации Щеголянского сельсовета Бе-ловского района (далее – администрация).
1.3. Основной целью внутреннего финансового контроля является соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составле-ния бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также подготовки и ор-ганизации осуществления мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, подтвержде-ние достоверности бухгалтерского учета и отчетности.
1.4. Основными задачами внутреннего контроля являются:
- соблюдение действующего законодательства и положений учетной политики;
- целевое использование полученных бюджетных средств;
- установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномо-чиям сотрудников;
- правильность отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
- полнота и правильность документального оформления хозяйственных операций;
- сохранность финансовых и нефинансовых активов учреждения;
- достоверность отчетности;
- анализ системы внутреннего контроля учреждения, позволяющий выявить суще-ственные аспекты, влияющие на ее эффективность.
1.5. Внутренний контроль основывается на следующих принципах:
- принцип законности – неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внут-реннего контроля норм и правил, установленных законодательством;
- принцип независимости – субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;
- принцип объективности – внутренний контроль осуществляется с использовани-ем фактических документальных данных в порядке, установленном законодатель-ством, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и досто-верной информации;
- принцип ответственности – каждый субъект внутреннего контроля за ненадле-жащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством;
- принцип системности – проведение контрольных мероприятий всех сторон дея-тельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управле-ния.
1.6. Система внутреннего контроля включает в себя следующие взаимосвязанные компоненты:
- контрольная среда, включающая в себя соблюдение принципов осуществления финансового контроля, профессиональную и коммуникативную компетентность сотрудников администрации, их стиль работы, организационную структуру, наде-ление ответственностью и полномочиями;
- оценка рисков – представляющая собой идентификацию и анализ соответст-вующих рисков при достижении определенных задач, связанных между собой на различных уровнях;
- деятельность по контролю, обобщающая политику и процедуры, которые помо-гают гарантировать выполнение распоряжений руководства и требований законо-дательства;
- деятельность по информационному обеспечению и обмену информацией, на-правленная на своевременное и эффективное выявление данных, их регистрацию и обмен ими, в целях формирования у всех субъектов внутреннего контроля по-нимания принятых в органе местного самоуправления политики и процедур внут-реннего контроля и обеспечения их исполнения;
- мониторинг системы внутреннего контроля – процесс, включающий в себя функ-ции управления и надзора, во время которого оценивается качество работы сис-темы внутреннего контроля.
2. Организация внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль в администрации осуществляется в сле-дующих формах:
- предварительный контроль – осуществляется до начала совершения хозяйст-венной операции, позволяет определить, насколько она целесообразна и право-мерна с точки зрения действующего законодательства. Предварительный кон-троль осуществляет глава администрации, главный бухгалтер;
- текущий контроль – осуществляется на стадии формирования, распределения и использования финансовых ресурсов местного бюджета в ведении администра-ции, проверяется соблюдение финансовой дисциплины, принимаются меры по предотвращению нарушений. Ведение текущего контроля осуществляется на по-стоянной основе главным бухгалтером;
- последующий контроль – он проводится по итогам совершения хозяйственных операций путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур. Для проведения по-следующего контроля распоряжением главы администрации создается комиссия по внутреннему контролю. В состав комиссии включаются все заинтересованные лица. Возглавляет комиссию глава администрации, главный бухгалтер. Состав комиссии может меняться.
2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения как плановых, так и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся с опреде-ленной периодичностью, в соответствии с мероприятиями внутреннего контроля. В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.
Состав комиссии для проведения проверки по внутреннему финансовому контро-лю утверждается главой администрации.
2.3. Ответственные за проведение проверки осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.
Результаты проведения внеплановых проверок оформляются в виде служебных записок на имя главы администрации, подписанных всеми членами комиссии, к которым могут прилагаться перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопуще-нию возможных ошибок, с указанием сроков и ответственных лиц, которые утвер-ждаются главой администрации.
Сотрудники, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют главе администрации объяснения по вопросам, относящим-ся к результатам проведения контроля.
2.4. По истечении установленного срока главный бухгалтер незамедлительно ин-формирует главу администрации о выполнении мероприятий или их неисполне-нии с указанием причин.
3. Мероприятия внутреннего контроля
Мероприятие внутреннего контроля- Периодичность проведения
Проверка соблюдения сроков на этапе работы над проектом бюджета на очеред-ной финансовый год В соответствии с графиком
Проверка соблюдения сроков исполнения муниципальных программ- Ежеквар-тально
Проверка соблюдения сроков исполнения ведомственных целевых программ Ежеквартально
Проверка отчетности по исполнению местного бюджета Ежеквартально
Сверка расчетов с налоговыми и другими контролерами Раз в год (в начале фи-нансового года)
Проверка поступлений и расходования бюджетных средств согласно кассовому плану Ежеквартально
Обработка и контроль оформляемых документов Согласно графику документо-оборота
Инвентаризация денежной наличности Один раз в квартал
Инвентаризация основных средств Раз в год
Инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками Раз в год (в начале финансового года)
Проверка расчетов с персоналом по оплате труда, по гарантиям и компенсациям Раз в год (в начале финансового года)
Ревизия наличия материальных ценностей Ежеквартально
Анализ соответствия кассовых расходов производимым фактическим расходам Ежеквартально
Добросовестное выполнение работниками своих обязанностей Постоянно
4. Субъекты внутреннего контроля
4.1. В систему субъектов внутреннего контроля входят:
- глава администрации;
- комиссия по внутреннему контролю;
- сотрудники администрации на всех уровнях.
4.2. Разграничение полномочий и ответственности органов, задействованных в функционировании системы внутреннего контроля, определяется внутренними документами администрации, а также организационно-распорядительными доку-ментами и должностными инструкциями сотрудников.
5. Ответственность
5.1. Субъекты внутреннего контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности.
5.2. Ответственность за организацию и функционирование системы внутреннего контроля возлагается на главного бухгалтера.
5.3. Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинар-ную ответственность в соответствии с законодательством о муниципальной служ-бе и Трудовым Кодексом Российской Федерации.
6. Оценка состояния системы финансового контроля
6.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в администрации осу-ществляется субъектами внутреннего контроля и рассматривается на специаль-ных совещаниях, проводимых главой администрации.
6.2. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности сис-темы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутрен-него контроля осуществляется комиссией по внутреннему контролю.
В рамках указанных полномочий комиссия по внутреннему контролю представляет главе администрации результаты проверок эффективности действующих проце-дур внутреннего контроля и в случае необходимости разработанные совместно с главным бухгалтером предложения по их совершенствованию.
7. Составление и ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, составление и представление отчета о результатах внутреннего финансового контроля
7.1. Ведение, учет и хранение регистра (журнала) внутреннего финансового кон-троля осуществляется ответственным за выполнение внутренних бюджетных про-цедур.
7.2. Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществля-ется уполномоченными лицами путем занесения записей в регистр (журнал) внут-реннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных за-конодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.
7.3. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля рекомендуется состав-лять по форме и рекомендациям по его заполнению согласно приложению 1 к на-стоящему порядку.
7.4. Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляют-ся по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.
7.5. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и бро-шюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать:
- наименование муниципального образования администрации и ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
- название и порядковый номер папки (дела);
- отчетный период: год квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;
- количество листов в папке (деле).
7.6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осущест-вляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных ис-правлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих докумен-тов.
7.7. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется специалистом администрации, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
7.8. Главой администрации устанавливается порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет).
7.9. Отчет составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего фи-нансового контроля по форме и рекомендациям по его заполнению согласно при-ложению 2 к настоящему порядку.
7.10. К Отчету прилагается пояснительная записка по форме согласно приложе-ния 3 к настоящему порядку, содержащая:
- описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возник-новения в отчетном периоде;
- сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финан-совый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации;
- сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, при-чин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в ор-ган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, пра-воохранительные органы.
8. Заключительные положения
8.1. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются главой администрации.
8.2. Если в результате изменения действующего законодательства отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают си-лу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства.
Приложение 1
к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля, утвер-жденного постановлением Администрации Щеголянского сельсовета
Беловского района Курской области
от 18.04.2019 г. №33
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за ________ год
(примерная форма)
Коды
Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________ Глава по БК
Наименование бюджета ____________________ по КТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюд-жетных процедур ____________________
I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода
бюджетных смет ---------------------------------------------------------------------------
Дата Наименование операции Код контрольного действия Должностное лицо, ответственное за выполнение операции Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие Характеристики контрольного действия Результаты контрольного действия Сведения о причинах возникновения недостатков (нару-шений) Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения Отметка об устранении
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
II. ---------------------------------------------------------------------------
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата Наименование операции Код операции Должностное лицо, ответствен-ное за выполнение операции Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие Характеристики контрольного действия Результаты контрольного действия Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) Пред-лагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникнове-ния Отметка об устранении
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________ листов
Руководитель администрации ___________ _________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению Журнала учета результатов внутреннего
финансового контроля
1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (да-лее - Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.
2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.
3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В, где
А.Б.В - код операции.
4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименова-ние замещаемой им должности.
5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, сверка данных бюджетной заявки данным первичных доку-ментов, на основании которых сформирована бюджетная заявка, методом кон-троля по подчиненности).
7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия - выявлен-ные недостатки и нарушения.
8. В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостат-ков (нарушений).
9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостат-ков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка про-граммного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступле-ний в бюджет).
10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недос-татков (нарушений).
Приложение 2
к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля, утвер-жденного постановлением Администрации Щеголянского сельсовета Беловского района Курской области
от 18.04.2019 г. №33
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
Коды
Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________________ Глава по БК
Наименование бюджета ____________________________ по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая
Методы контроля Количество контрольных действий Количество выявленных недостатков (нарушений) Количество предложенных мер по устранению недостат-ков (нарушений), причин их возникновения, заключений Количество принятых мер, исполненных заключений
1 2 3 4 5
1. Самоконтроль
2. Смежный контроль
3. Контроль по подчиненности
4. Контроль по подведомственности
Итого
Руководитель администрации ___________ _________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению Отчета о результатах внутреннего
финансового контроля
1. В графе 2 Отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольных действий.
2. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (наруше-ний).
3. В графе 4 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.
4. В графе 5 Отчета указывается количество принятых мер и исполненных заклю-чений.
Приложение 3
к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля, утвер-жденного постановлением Администрации Щеголянского сельсовета
Беловского района курской области
от 18.04.2019 г. №33
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Коды
на _______________ г. Дата
Главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств, главный администратор, администратор доходов бюджета, главный администратор, адми-нистратор источников финансирования дефицита бюджета по ОКПО
_________________________ Глава по БК
Наименование бюджета (публично-правового образования) _________________________ по КТМО
Периодичность: _________________________
Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383
_______________________________________________________________
____________________________________________________________
_______________________________________________________________
________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Руководитель администрации ___________ _________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.